Kontrol Umum dan Kontrol Aplikasi

KONTROL UMUM DAN KONTROL APLIKASI

Pengenalan Kontrol

Kontrol dapat dikelompokkan ke dalam kontrol Umum, Aplikasi kontrol, dan langkah-langkah Keamanan. Kontrol juga dapat dikelompokkan dalam bentuk penghindaran risiko: Corrective, Preventive, dan Detektif Kontrol, kategori ini saling terkait dan keseimbangan yang tepat diperlukan untuk suatu struktur pengendalian internal yang efektif.

Klasifikasi Kontrol

Kontrol Umum

Kontrol umum berkaitan dengan semua kegiatan yang melibatkan perusahaan SIA dan sumber daya (aset). Mereka dapat dikelompokkan sebagai berikut:

1)      Kontrol Organisasi,

2)      Kontrol Dokumentasi,

3)      Kontrol Aset Akuntabilitas,

4)      Kontrol Manajemen Praktek,

5)      Kontrol Pusat Informasi Operasi,

6)      Kontrol Otorisas,

7)      Kontrol Akses.

Kontrol Organisasi, Organisasi yang independen yang memisahkan fungsi-fungsi yang tidak kompatibel, adalah tujuan kontrol pusat saat merancang suatu sistem. Dalam sistem manual, otorisasi, pencatatan, dan fungsi kustodian harus tetap terpisah seperti pembelian, penjualan, penanganan uang tunai, dll

Dalam SIA berbasis komputer utama adalah pemisahan antara tugas-tugas pengembangan sistem, yang menciptakan sistem, dan tugas-tugas pengolahan data, yang beroperasi sistem Dalam pengolahan data, orang dapat menemukan pemisahan antara kontrol terpisah (menerima & logging),
persiapan data (konversi ke bentuk yang dapat dibaca mesin), operasi komputer, dan data perpustakaan - batch processing.

Kontrol dokumentasi

Dokumentasi terdiri dari prosedur manual dan cara lain menggambarkan SIA dan operasinya, seperti program flowchart dan bagan organisasi. Pada perusahaan besar, data pustakawan bertanggung jawab untuk kontrol, penyimpanan, retensi dan distribusi dokumentasi.

Sistem Dokumentasi

(1) sistem komputer flowchartDFDs Narrative, (2) Input / output deskripsi, termasuk mengisi-dalam dokumen sumber, Format jurnal, buku besar, laporan, dan keluaran lain, (3) Rincian mengenai audit, (4) Charts account, (5) File deskripsi, termasuk layout dan data catatan kamus, (6) Pesan kesalahan dan format, (7) Kesalahan prosedur koreksi, (8) Kontrol prosedur.

Dokumentasi program

1) Program flowchart, tabel keputusan, diagram struktur data, 2) Program Sumber listing, 3) Input, format, dan contoh-mengisi formulir, 4) printout laporan, daftar, dan keluaran lain, 5) Instruksi-instruksi pengoperasian, 6) Uji data dan prosedur pengujian, 7) prosedur perubahan Program, 8)  Kesalahan listing.

Dokumentasi data

• Deskripsi elemen data

• Hubungan elemen data spesifik untuk elemen data lain

Dokumentasi operasi

1) Kinerja instruksi untuk mengeksekusi program komputer, 2) Required input / output file untuk program tertentu, 3) Setup prosedur untuk program tertentu, 4) Daftar diprogram berhenti, termasuk pesan terkait, dan tindakan operator yang diperlukan untuk program-program tertentu, 5) Pemulihan dan prosedur untuk memulai kembali program-program tertentu, 6) Perkiraan waktu menjalankan program tertentu, 7) Distribusi laporan yang dihasilkan oleh program-program tertentu.

User Dokumentasi

1) Prosedur untuk memasukkan data pada dokumen sumber, 2) Cek dari input data untuk ketepatan dan kelengkapan, 3) Format dan laporan penggunaan, 4) Kemungkinan pesan kesalahan dan koreksi prosedur.

Contoh Kontrol Aset Akuntabilitas

1) Anak Perusahaan menyediakan buku besar lintas memeriksa keakuratan rekening kontrol, 2) Rekonsiliasi membandingkan nilai-nilai yang telah dihitung secara independen, 3) Pengakuan akuntabilitas prosedur pemindahan barang ke orang tertentu, 4) Log dan Registers membantu menjelaskan status dan penggunaan aset, 5) Reviews & Reassessments digunakan untuk mengevaluasi ulang nilai aset diukur praktek pengelolaan Kontrol, 6) Karena manajemen yang bertanggung jawab dan dengan demikian atas struktur pengendalian internal, mereka menimbulkan risiko ke perusahaan.

Pusat Informasi Kontrol

1) Pengawasan yang tepat atas operator komputer, 2) Preventive Program Diagnostik untuk memantau fungsi hardware dan software, 3) A Disaster Recovery Plan dalam peristiwa buatan manusia atau bencana alam, 4) Hardware kontrol seperti Gandakan Sirkuit, Fault Toleransi dan Scheduled Preventive Maintenance, 5) Software cek seperti Periksa Label.

Aplikasi Kontrol

Aplikasi kontrol berhubungan langsung dengan sistem pengolahan transaksi. Tujuan kontrol aplikasi untuk memastikan bahwa semua transaksi secara sah berwenang dan akurat direkam, diklasifikasikan, diproses, dan dilaporkan. Aplikasi kontrol dibagi menjadi masukan, pengolahan dan output kontrol.

Data Transkripsi I

Data Transcription mengacu pada persiapan data untuk komputerisasi pengolahan dan termasuk, dengan hati-hati sumber dokumen terstruktur dan masukan layar, batch control total yang membantu mencegah hilangnya transaksi dan salah posting data transaksi, penggunaan kayu Batch kontrol di bagian kontrol batch, jumlah total kontrol total nilai dalam jumlah atau kuantitas suatu bidang, rekam menghitung total jumlah dokumen sumber (transaksi) dalam batch.

Data Transkripsi - II 

Konversi Data Transaksi terdiri dari,

1) Masukkan Verifikasi yang terdiri dari memasukkan kembali data dan membandingkan hasil dari dua operasi keying, 2) Visual Verifikasi yang terdiri dari membandingkan data dari sumber asli dokumen terhadap data dikonversi.

Contoh Pengendalian Batch Total,

1)      Financial Control Total - total atas jumlah dolar (misalnya, total penjualan faktur),

2)      Non-keuangan Control Total - menghitung jumlah non-dolar (misalnya, jumlah jam kerja oleh karyawan),

3)      Record Count - total jumlah dokumen sumber sekali ketika batching transaksi dan kemudian sekali lagi saat melakukan pengolahan data,

4)      Hash Total - suatu jumlah yang tidak bermakna kecuali untuk tujuan kontrol internal (misalnya, jumlah pelanggan nomor rekening).

Definisi dan Tujuan Edit Pengujian

1) Edit Tes (diprogram cek) yang paling sering dibangun menjadi rutinitas validasi perangkat lunak aplikasi, 2) sunting tujuan tes adalah untuk mengkaji bidang dipilih masukan data dan untuk menolak transaksi-transaksi kolom data yang tidak memenuhi pra-ketetapan standar standar kualitas data.

Tujuan Kontrol Pengolahan

Kontrol Pengolahan membantu memastikan bahwa data yang diproses secara akurat dan benar-benar, bahwa tidak ada transaksi yang tidak sah disertakan, bahwa file dan program yang tepat termasuk, dan bahwa semua transaksi dapat dengan mudah dilacak. Kategori kontrol pengolahan termasuk Manual Cross-cek, Pengolahan Cek logika, Run-to-Run Controls, Cek file dan Program.

Kontrol output

Output harus lengkap dan dapat diandalkan dan harus didistribusikan kepada penerima yang tepat. Dua jenis utama kontrol output adalah, 1) Memvalidasi hasil pengolahan, 2) mengatur distribusi dan penggunaan output dicetak

Memvalidasi / meninjau hasil pengolahan

Kegiatan (atau bukti rekening) daftar kegiatan pengolahan dokumen dan mencerminkan perubahan yang dibuat untuk file master. Karena volume transaksi tinggi, perusahaan-perusahaan besar dapat memilih untuk meninjau laporan pengecualian yang menyoroti perubahan materi dalam master file.

Mengatur / Mengontrol Distribusi cetak Output

Laporan hanya boleh didistribusikan ke pengguna yang sesuai dengan mengacu pada daftar distribusi yang berwenang, laporan sensitif harus dirobek setelah digunakan, bukannya dibuang.